IP 结构

我们助您建立一个最有利和高效节税的企业结构来持有您的知识产权资产。

下载

目的:-
IP 结构通过在选定的离岸司法管辖区，设立知识产权股份有限公司的方式来掌控公司全世界的商 标、专利、版权等知识产权，制定并实施最佳的公司结构。目的是使公司的税务最低化，把公司 知识产权权利金规划。

背景:-
在没有认真规划的情况下，知识产权所有者会发现自身的盈利因利润税或预扣税而遭到大幅削减。

知识型经济大趋势:-
在当今的知识型经济中，有一种日益增长的趋势，即创造高价值的企业会比以往更专注与知识产 权相关的活动，如品牌建设和研发。有限增值的制造活动通常外包给第三世界国家。这种价值转 移的趋势可在下图中看出。



例如，像耐克(NIKE)这类以知识产权为基础的公司一直在积极地将其生产外包到成本低廉的国家， 如越南，中国和印度尼西亚，而同时又花费数百万美元进行开发，支配及促进其品牌和创新的设计。 因此，知识产权控股公司的设立是要抓住的企业价值的重心所在。而这和知识经济中一般价值转 移的趋势是完全一致的。

知识产权公司的结构:-
图2展示了一家知识产权公司的结构，其涉及到保留所有重要知识产权资产的特别用途公司的建立。

知识产权控股公司最好是设立在对所有控股公司知识产权资产的知识产权权利金收入上征收最低 税率（通常低于 10％）的辖区内。 为了更加节税，在税务条约管辖区成立的中介公司可被用来最 大限度地减少版税支付人的预扣税款。在这个架构中，知识产权控股公司将作为集团的利润中心 而出现，集团运营产生的利润也在此列。其他诸如市场营销、销售、制造和生产及研究和发展的 经营活动将被减少到成本中心。IKEA（图 2.2）为 知识产权控股公司最好例子。







知识产权权利金规划(IP Royalty Planning) :-
知识产权权利金筹划涉及将知识产权资产转移到一家位于低征收税或无利润税区域的公司。然 而，需要支付权利金税的国家通常会征收高达10%-30%的预扣税 (Witholding Tax)。

重要的是要考虑到，如果知识产权在具备价值后被转移，很可能会在处理知识产权到低税率公司 时支付资本收益税 （Capital Gain Tax）。因此，最好可以趁知识产权价值还低时，将之转移到 知识产权控股的公司，或由最终可拥有该资产的公司确保知识产权的发展。




在上图的例子中，知识产权的所有权被保留在利润税率为零的离岸司法管辖区内。离岸管辖区则 向税务条约管辖区内的中介控股公司颁发副许可证。之后，再由该公司受理知识产权到第三方的 许可证。

双重征税条约的重要性:-
如果存在双重征税条约时，支付权利金税时的预扣税率将不超过在税收协定管辖区和支付权利金 税国之间的税收协定中规定的税率。这个税率显然要比标准预扣税率低得多。